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상속세와 증여세는 재산을 무상으로 이전할 때 부과되는 세금입니다. 많은 분들이 두 세금을 혼동하시는데, 실제로는 발생 시점, 계산 방식, 공제 한도 등에서 큰 차이가 있습니다.

이 글에서는 상속세와 증여세의 차이점을 명확히 이해하고, 실제 상황에서 어떻게 적용되는지 구체적인 사례와 함께 살펴보겠습니다. 절세 전략까지 함께 알아보시죠! 💡

💰 상속세와 증여세의 기본 개념

상속세와 증여세는 모두 재산의 무상 이전에 대해 부과되는 세금이지만, 그 발생 원인과 성격이 전혀 다릅니다. 상속세는 사망으로 인하여 재산이 가족이나 친족 등에게 무상으로 이전되는 경우에 부과되는 세금입니다. 쉽게 말해, 누군가가 돌아가시면서 남긴 재산을 물려받을 때 내는 세금이죠. 반면 증여세는 살아있는 사람으로부터 재산을 무상으로 받을 때 부과되는 세금입니다.

이 차이는 단순해 보이지만 실제로는 매우 중요합니다. 왜냐하면 발생 시점에 따라 세금 계산 방식, 공제 한도, 신고 기한 등 모든 것이 달라지기 때문입니다. 예를 들어, 부모님이 살아계실 때 미리 재산을 물려받으면 증여세를, 돌아가신 후에 받으면 상속세를 내야 합니다. 같은 재산이라도 언제 받느냐에 따라 세금이 달라지는 것이죠.

상속세의 납세의무자는 크게 두 그룹으로 나뉩니다. 첫 번째는 '상속인'으로, 민법상 법정상속인과 대습상속인, 그리고 피상속인의 배우자가 여기에 해당합니다. 두 번째는 '수유자'로, 유언이나 증여계약 후 증여자의 사망으로 재산을 취득하는 사람들입니다. 특별연고자도 상속세 납세의무자에 포함되는데, 이들은 법정상속인은 아니지만 피상속인과 특별한 관계가 있어 재산을 받게 된 경우입니다.

증여세의 납세의무자는 원칙적으로 재산을 받은 '수증자'입니다. 하지만 특별한 경우에는 증여자도 연대납세의무를 지게 됩니다. 수증자의 주소나 거소가 불분명하여 세금 징수가 어렵거나, 수증자가 증여세를 낼 능력이 없다고 판단되는 경우, 또는 수증자가 비거주자인 경우가 이에 해당합니다. 이런 경우 증여자가 수증자와 함께 세금을 납부할 책임을 지게 되는 것입니다.

📊 상속세와 증여세 기본 비교표

상속세와 증여세의 과세 대상 범위도 중요한 차이점입니다. 상속세의 경우, 피상속인이 거주자였다면 국내외 모든 상속재산이 과세 대상이 됩니다. 하지만 비거주자였다면 국내에 있는 재산만 과세됩니다. 증여세도 비슷한 원칙이 적용되는데, 수증자가 거주자인지 비거주자인지에 따라 과세 범위가 달라집니다. 이는 국제 조세 문제와도 연결되는 중요한 부분입니다.

제가 생각했을 때 상속세와 증여세를 이해하는 가장 쉬운 방법은 '타이밍'으로 구분하는 것입니다. 재산을 주는 사람이 살아있을 때 주면 증여, 돌아가시면서 주면 상속이라고 기억하시면 됩니다. 물론 실제 세금 계산은 훨씬 복잡하지만, 이 기본 개념만 확실히 이해하셔도 큰 도움이 될 것입니다! 😊

⏰ 발생 시점과 과세 대상

상속세와 증여세의 발생 시점은 명확히 구분됩니다. 상속세는 피상속인의 사망이 원인이 되어 발생합니다. 법적으로 상속개시일은 사망일로 정의되며, 실종선고를 받은 경우에는 실종선고일이 상속개시일이 됩니다. 이날부터 상속인들의 상속세 납세의무가 시작되는 것이죠. 반면 증여세는 살아있는 상태에서 재산을 무상으로 이전할 때 발생합니다.

증여의 개념은 생각보다 넓습니다. 단순히 돈이나 부동산을 주는 것뿐만 아니라, 경제적 가치를 계산할 수 있는 모든 유형·무형의 재산 이전이 포함됩니다. 심지어 직접적인 방법이 아닌 간접적인 방법으로 타인에게 이익을 주는 행위도 증여로 볼 수 있습니다. 예를 들어, 시가보다 현저히 낮은 가격으로 부동산을 매매하는 경우, 그 차액만큼 증여가 있었다고 보는 것입니다.

과세 대상의 범위도 거주자 여부에 따라 달라집니다. 상속세의 경우, 피상속인이 거주자였다면 전 세계 어디에 있든 모든 재산이 과세 대상입니다. 미국에 있는 부동산이든, 일본에 있는 주식이든 모두 한국에서 상속세를 내야 합니다. 하지만 피상속인이 비거주자였다면 한국 내 재산만 과세됩니다. 이는 국제적인 이중과세를 방지하기 위한 조치입니다.

증여세의 과세 대상은 더욱 포괄적입니다. 금전으로 환산할 수 있는 모든 경제적 이익이 포함되는데, 여기에는 물건뿐만 아니라 재산적 가치가 있는 법률상 또는 사실상의 모든 권리가 포함됩니다. 채무를 면제해주는 것, 무이자로 돈을 빌려주는 것, 담보를 제공해주는 것 등도 모두 증여로 볼 수 있습니다. 특히 최근에는 가상자산이나 NFT 같은 새로운 형태의 자산도 증여세 과세 대상에 포함되고 있습니다.

🗓️ 증여 시점별 과세 기준

상속과 증여가 혼재된 경우도 있습니다. 예를 들어, 부모님이 자녀에게 부동산을 증여하기로 약속했는데 등기 이전 전에 돌아가신 경우입니다. 이런 경우 증여계약이 있었다 하더라도 실제 소유권 이전이 이루어지지 않았다면 상속재산으로 봅니다. 반대로 사인증여, 즉 '내가 죽으면 이 재산을 너에게 주겠다'는 약속은 증여자가 사망했을 때 효력이 발생하므로 상속세 과세 대상이 됩니다.

특히 주의해야 할 점은 명의신탁입니다. 실제 소유자와 명의자가 다른 경우, 세법상으로는 실제 소유자가 명의자에게 증여한 것으로 봅니다. 예를 들어, 부모가 미성년 자녀 명의로 부동산을 취득한 경우, 자녀가 그 부동산을 살 능력이 없다면 부모가 자녀에게 증여한 것으로 보고 증여세를 부과합니다. 이런 경우 실제 소유자인 부모가 증여세를 납부해야 합니다.

과세 시점을 정확히 아는 것은 매우 중요합니다. 왜냐하면 이 시점을 기준으로 재산가액을 평가하고, 신고 기한이 정해지기 때문입니다. 부동산의 경우 시가가 계속 변동하므로, 증여 시점이 언제인지에 따라 세금이 크게 달라질 수 있습니다. 따라서 증여를 계획하신다면 시장 상황을 잘 살펴보고 시기를 결정하는 것이 좋습니다! 📈

🧮 계산 방식과 세율 구조

상속세와 증여세의 가장 큰 차이점 중 하나는 계산 방식입니다. 상속세는 피상속인 중심으로 계산하는 반면, 증여세는 수증자 중심으로 계산합니다. 이 차이가 실제 세금 부담에 큰 영향을 미칩니다. 예를 들어, 30억원의 재산을 3명의 자녀에게 나누어 준다고 가정해봅시다. 상속의 경우 30억원 전체에 대해 한 번에 세율을 적용하지만, 증여의 경우 각 자녀가 받은 10억원씩에 대해 개별적으로 세율을 적용합니다.

세율 구조는 상속세와 증여세가 동일합니다. 10%에서 시작해서 50%까지 5단계 초과누진세율을 적용합니다. 1억원 이하는 10%, 1억원 초과 5억원 이하는 20%, 5억원 초과 10억원 이하는 30%, 10억원 초과 30억원 이하는 40%, 30억원 초과분은 50%의 세율이 적용됩니다. 이 세율은 과세표준, 즉 각종 공제를 차감한 후의 금액에 적용됩니다.

상속세 계산의 특징은 모든 상속재산을 합산한다는 점입니다. 본래의 상속재산뿐만 아니라 간주상속재산, 추정상속재산까지 모두 포함됩니다. 간주상속재산은 보험금이나 퇴직금처럼 엄밀히 말하면 상속재산은 아니지만 세법상 상속재산으로 보는 것들입니다. 추정상속재산은 피상속인이 사망 전 1년 이내에 2억원 이상, 2년 이내에 5억원 이상의 재산을 처분했는데 그 사용처가 불분명한 경우 상속재산으로 추정하는 것입니다.

증여세 계산에서 특별히 주의해야 할 점은 10년 합산 과세입니다. 동일인으로부터 10년 이내에 받은 증여재산은 모두 합산하여 누진세율을 적용합니다. 예를 들어, 아버지로부터 5년 전에 3억원을 받았고 올해 다시 2억원을 받았다면, 총 5억원에 대한 세율을 적용한 후 이미 납부한 세금을 차감하는 방식으로 계산합니다. 이때 '동일인'의 범위가 중요한데, 직계존속의 경우 그 배우자도 동일인으로 봅니다. 즉, 아버지와 어머니는 세법상 동일인입니다.

💸 세율별 세금 계산 예시

세대생략 증여에는 할증과세가 적용됩니다. 조부모가 손자녀에게 직접 증여하는 경우, 일반 증여세에 30%(미성년자가 20억원 초과 수증 시 40%)를 추가로 부과합니다. 이는 부모 세대를 건너뛰어 증여함으로써 1회분의 상속·증여세를 회피하는 것을 방지하기 위한 제도입니다. 다만, 부모가 먼저 사망한 경우에는 할증과세를 적용하지 않습니다.

계산 과정에서 각종 세액공제도 중요합니다. 증여세의 경우 신고세액공제가 있어 기한 내 신고하면 산출세액의 3%를 공제받을 수 있습니다. 또한 10년 이내 동일인으로부터 받은 증여에 대해 이미 납부한 증여세가 있다면 이를 공제받을 수 있습니다. 상속세의 경우에도 단기 재상속에 대한 세액공제, 신고세액공제 등 다양한 공제 제도가 있습니다.

실제 계산 예시를 들어보겠습니다. 아버지가 성년 자녀에게 3억원을 증여한다고 가정하면, 먼저 증여재산공제 5천만원을 차감하여 과세표준은 2억 5천만원이 됩니다. 여기에 20% 세율을 적용하면 5천만원이고, 누진공제 1천만원을 빼면 4천만원이 됩니다. 신고세액공제 3%를 적용하면 최종 납부세액은 3,880만원이 됩니다. 이처럼 실제 계산은 여러 단계를 거쳐야 하므로 정확한 계산을 위해서는 전문가의 도움을 받는 것이 좋습니다! 💼

📉 공제 제도의 차이

상속세와 증여세의 공제 제도는 매우 다릅니다. 이 차이를 잘 이해하고 활용하면 합법적으로 세금을 크게 줄일 수 있습니다. 먼저 증여세의 공제를 살펴보면, 증여자와 수증자의 관계에 따라 10년간 합산하여 공제받을 수 있는 금액이 정해져 있습니다. 배우자는 6억원, 직계존속으로부터는 5천만원(미성년자는 2천만원), 직계비속에게는 5천만원, 기타 친족은 1천만원까지 공제받을 수 있습니다.

증여재산공제의 특징은 '10년 합산'입니다. 예를 들어, 아버지로부터 2020년에 3천만원, 2024년에 4천만원을 받았다면, 총 7천만원에서 5천만원을 공제하여 2천만원에 대해서만 증여세를 납부하면 됩니다. 하지만 10년이 지나면 공제 한도가 리셋됩니다. 2015년에 5천만원을 받았고 2025년에 다시 5천만원을 받는다면, 10년이 지났으므로 2025년 증여분에 대해서도 5천만원 전액 공제가 가능합니다.

상속세의 공제는 훨씬 복잡하고 다양합니다. 기초공제 2억원은 모든 상속에 적용되는 기본 공제입니다. 여기에 인적공제가 추가되는데, 자녀는 1인당 5천만원, 미성년자는 19세까지의 연수에 1천만원을 곱한 금액, 60세 이상 연로자는 1인당 5천만원, 장애인은 예상 여명까지의 연수에 1천만원을 곱한 금액을 공제받을 수 있습니다. 이러한 기초공제와 인적공제를 합쳐도 5억원이 안 되는 경우, 일괄공제로 5억원을 공제받을 수 있습니다.

상속세의 가장 큰 공제는 배우자 상속공제입니다. 배우자는 최소 5억원에서 최대 30억원까지 공제받을 수 있는데, 실제 상속받은 금액이 5억원을 초과하면 그 금액을 공제받을 수 있습니다. 다만 법정상속지분 내에서만 가능하고, 30억원이 한도입니다. 예를 들어, 배우자와 자녀 2명이 상속인이고 상속재산이 40억원이라면, 배우자의 법정상속지분은 3/7로 약 17억원입니다. 이 경우 배우자는 17억원 전액을 공제받을 수 있습니다.

🎁 관계별 증여재산공제 한도

특별한 공제 제도도 있습니다. 금융재산이 많은 경우 금융재산 상속공제를 받을 수 있는데, 순금융재산이 2천만원을 초과하면 그 초과액의 20%(최대 2억원)를 공제받을 수 있습니다. 또한 피상속인과 10년 이상 동거한 주택은 동거주택 상속공제로 최대 6억원까지 공제받을 수 있습니다. 가업상속공제는 중소기업이나 중견기업을 상속받는 경우 최대 500억원까지 공제받을 수 있는 파격적인 제도입니다.

영농자녀가 받는 농지 등에 대한 증여세 감면도 있습니다. 자경농민이 영농에 종사하는 직계비속에게 농지를 증여하는 경우, 5년간 합하여 1억원 한도로 증여세를 100% 감면받을 수 있습니다. 다만 증여받은 후 5년 이내에 영농을 그만두거나 농지를 양도하면 감면받은 세액을 추징당합니다. 창업자금 증여나 가업승계 주식 증여에도 특별한 공제와 낮은 세율이 적용됩니다.

공제를 최대한 활용하는 것이 절세의 핵심입니다. 예를 들어, 부부가 자녀 2명에게 증여한다면, 아버지가 각 자녀에게 5천만원씩, 어머니가 각 자녀에게 5천만원씩 증여하면 총 2억원을 세금 없이 증여할 수 있습니다. 10년 후 같은 방식으로 다시 2억원을 증여할 수 있죠. 이렇게 계획적으로 증여하면 상당한 재산을 세금 부담 없이 이전할 수 있습니다! 🎯

📝 신고 납부와 합산 규정

신고와 납부 기한은 상속세와 증여세가 크게 다릅니다. 상속세는 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내에 신고·납부해야 합니다. 예를 들어, 3월 15일에 사망했다면 9월 30일까지 신고해야 합니다. 만약 피상속인이나 상속인 전원이 비거주자라면 9개월로 기한이 연장됩니다. 반면 증여세는 증여일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 신고·납부해야 합니다. 5월 20일에 증여받았다면 8월 31일까지 신고하면 됩니다.

기한 내 신고의 혜택은 상당합니다. 증여세의 경우 신고세액공제로 산출세액의 3%를 공제받을 수 있습니다. 1억원의 증여세가 나왔다면 300만원을 할인받는 셈이죠. 상속세도 마찬가지로 3%의 신고세액공제가 적용됩니다. 반대로 무신고 시에는 무거운 가산세가 부과됩니다. 일반 무신고는 20%, 부정 무신고는 40%의 가산세가 부과되며, 납부 지연에 대한 가산세도 추가됩니다.

합산 과세 규정은 조세 회피를 방지하기 위한 중요한 제도입니다. 증여세의 경우, 10년 이내에 동일인으로부터 받은 증여재산을 모두 합산합니다. 여기서 주의할 점은 '동일인'의 범위입니다. 직계존속의 경우 그 배우자도 동일인으로 봅니다. 즉, 아버지와 어머니, 할아버지와 할머니는 각각 동일인입니다. 또한 합산 대상은 1천만원 이상인 경우에만 해당하므로, 1천만원 미만의 소액 증여는 합산하지 않습니다.

상속세의 사전증여재산 합산은 더욱 엄격합니다. 상속인에게는 10년 이내, 상속인이 아닌 자에게는 5년 이내에 증여한 재산을 상속재산에 합산합니다. 예를 들어, 아버지가 사망하기 8년 전에 아들에게 10억원을 증여했다면, 이 10억원은 상속재산에 포함되어 상속세가 계산됩니다. 다만 이미 납부한 증여세는 상속세에서 공제됩니다. 이는 증여를 통한 상속세 회피를 방지하기 위한 제도입니다.

📅 신고 기한과 가산세

연대납세의무도 중요한 개념입니다. 상속세의 경우, 모든 상속인이 각자 받은 재산 한도 내에서 연대하여 납부할 의무가 있습니다. 한 상속인이 세금을 내지 않으면 다른 상속인이 대신 낼 수 있고, 나중에 구상권을 행사할 수 있습니다. 증여세의 경우, 원칙적으로 수증자가 납부하지만, 수증자의 주소가 불분명하거나 납부 능력이 없는 경우, 또는 비거주자인 경우에는 증여자도 연대납세의무를 집니다.

신고 방법은 다양합니다. 홈택스를 통한 전자신고가 가장 편리하고, 세무서 방문 신고도 가능합니다. 세무대리인을 통한 신고도 일반적인데, 특히 재산이 많거나 복잡한 경우에는 전문가의 도움을 받는 것이 좋습니다. 신고 시에는 각종 증빙서류를 첨부해야 하는데, 부동산 등기부등본, 예금잔액증명서, 주식평가서류 등이 필요합니다. 서류가 미비하면 가산세를 물 수 있으니 꼼꼼히 준비해야 합니다.

납부 방법도 다양합니다. 일시납이 원칙이지만, 상속세의 경우 연부연납과 물납이 가능합니다. 연부연납은 납부세액이 2천만원을 초과하는 경우 5년(가업상속은 7년) 이내에 분할 납부할 수 있는 제도입니다. 물납은 현금 납부가 어려운 경우 상속받은 부동산이나 유가증권으로 세금을 내는 것입니다. 증여세도 연부연납이 가능하지만 물납은 불가능합니다. 이런 제도를 잘 활용하면 일시적인 자금 부담을 줄일 수 있습니다! 💰

🎯 절세 전략과 실무 활용

상속세와 증여세 절세의 핵심은 '시간'입니다. 10년 주기로 계획적인 증여를 하면 상당한 절세 효과를 볼 수 있습니다. 예를 들어, 부부가 성년 자녀 2명에게 증여한다고 가정해봅시다. 아버지가 각 자녀에게 5천만원씩, 어머니가 각 자녀에게 5천만원씩 증여하면 총 2억원을 무세로 증여할 수 있습니다. 10년 후 같은 방식으로 다시 2억원, 20년 후 또 2억원을 증여하면 30년간 6억원을 세금 없이 이전할 수 있습니다.

부동산 증여 시에는 시가 평가가 중요합니다. 아파트처럼 시가가 명확한 경우는 문제없지만, 단독주택이나 상가, 토지 등은 감정평가를 받아야 할 수 있습니다. 감정평가액이 시가보다 낮게 나오는 경우가 많아 절세 효과를 볼 수 있습니다. 또한 부동산 가격이 하락했을 때 증여하면 향후 가격 상승분에 대한 양도소득세도 절감할 수 있습니다. 다만 증여 후 5년 이내에 양도하면 증여자의 취득가액을 승계받아 양도소득세가 많이 나올 수 있으니 주의해야 합니다.

차용증을 활용한 절세도 가능합니다. 부모가 자녀에게 돈을 빌려주는 형식으로 차용증을 작성하고, 적정 이자를 지급하면 증여세 문제가 발생하지 않습니다. 나중에 부모가 채권을 포기하거나 상속 시 채무로 공제받을 수 있습니다. 다만 형식적인 차용증은 인정받지 못하므로, 실제로 이자를 지급하고 원금 상환 계획을 세워야 합니다. 국세청 기준금리(2024년 기준 연 4.6%) 이상의 이자를 지급하면 안전합니다.

가업승계와 관련된 특례도 잘 활용해야 합니다. 중소기업 주식을 자녀에게 증여할 때는 최대 100억원까지 10% 세율을 적용받을 수 있습니다. 30억원을 초과하는 부분은 20% 세율이 적용됩니다. 일반 증여세율과 비교하면 엄청난 혜택입니다. 다만 증여 전 5년, 증여 후 7년간 가업을 계속해야 하는 등 까다로운 요건이 있습니다. 창업자금 증여도 비슷한 혜택이 있는데, 60세 이상 부모가 18세 이상 자녀에게 창업자금을 증여하면 5억원까지 10% 세율이 적용됩니다.

💡 상황별 절세 전략

신탁을 활용한 절세도 고려해볼 만합니다. 특히 미성년 자녀나 장애인 자녀가 있는 경우, 신탁을 통해 안정적으로 재산을 관리하면서 절세 효과도 볼 수 있습니다. 장애인을 수익자로 하는 신탁의 경우 5억원까지 증여세가 비과세됩니다. 일반 신탁도 수익권을 분할하여 증여하면 10년 주기 증여를 효율적으로 활용할 수 있습니다.

보험을 활용한 상속세 절세도 효과적입니다. 종신보험에 가입하여 상속인을 수익자로 지정하면, 보험금은 상속재산에 포함되지만 상속세 납부 재원으로 활용할 수 있습니다. 특히 일시납 종신보험은 상속세 연부연납 기간 동안 담보로 활용할 수 있어 유용합니다. 또한 보험료를 자녀가 납부하도록 하면 보험료 상당액을 증여하는 효과도 있습니다.

실제 사례를 하나 더 들어보겠습니다. 시가 20억원의 부동산을 보유한 70세 A씨가 배우자와 자녀 2명에게 재산을 물려주려 합니다. 단순 상속 시 상속세는 약 3.5억원입니다. 하지만 생전에 배우자에게 6억원, 각 자녀에게 5천만원씩 증여하고, 나머지를 상속하면 총 세금을 2억원 이하로 줄일 수 있습니다. 여기에 배우자 상속공제를 최대한 활용하면 추가 절세도 가능합니다. 이처럼 체계적인 계획이 있다면 합법적으로 세금을 크게 줄일 수 있습니다! 📊

FAQ

Q1. 상속세와 증여세 중 어느 것이 더 유리한가요?

A1. 일률적으로 답하기 어렵습니다. 재산 규모, 상속인 수, 나이 등에 따라 달라집니다. 일반적으로 재산이 10억원 이하이고 배우자가 있다면 상속이 유리할 수 있고, 재산이 많고 시간적 여유가 있다면 10년 주기 증여가 유리합니다. 전문가와 상담하여 개별 상황에 맞는 최적의 방법을 찾는 것이 중요합니다.

Q2. 부모님이 돌아가시기 직전에 증여하면 절세가 되나요?

A2. 아닙니다. 상속개시일 전 10년 이내에 상속인에게 증여한 재산은 상속재산에 합산되어 상속세가 부과됩니다. 상속인이 아닌 자에게도 5년 이내 증여는 합산됩니다. 따라서 임종이 가까운 시점의 증여는 절세 효과가 거의 없습니다.

Q3. 증여세 신고를 안 하면 어떻게 되나요?

A3. 무신고 가산세 20%(부정 무신고 시 40%)와 납부지연가산세가 부과됩니다. 또한 신고세액공제 3%를 받을 수 없습니다. 국세청은 부동산 거래, 금융거래 등을 모니터링하고 있어 대부분 적발되므로 반드시 기한 내 신고해야 합니다.

Q4. 손자에게 직접 증여하면 세금이 더 많이 나오나요?

A4. 네, 세대생략 증여에는 할증과세가 적용됩니다. 일반 증여세에 30%(미성년자가 20억원 초과 수증 시 40%)를 추가로 부과합니다. 예를 들어 1억원 증여 시 일반 증여세가 1천만원이라면, 손자 증여 시에는 1,300만원이 됩니다. 다만 부모가 먼저 사망한 경우는 할증하지 않습니다.

Q5. 배우자 간 증여도 세금을 내야 하나요?

A5. 배우자 간에도 6억원을 초과하면 증여세를 납부해야 합니다. 6억원까지는 10년간 합산하여 공제되므로, 10년마다 6억원씩 무세 증여가 가능합니다. 부부 간 재산 이전이 자유로울 것 같지만 의외로 제한이 있습니다.

Q6. 차용증을 쓰면 증여세를 안 내도 되나요?

A6. 형식적인 차용증만으로는 인정받기 어렵습니다. 실제로 이자를 지급하고(국세청 기준금리 이상), 원금 상환 계획이 있어야 합니다. 또한 차용 자금의 사용처가 명확해야 하고, 상환 능력도 입증해야 합니다. 형식적 차용증은 오히려 가산세 부과 대상이 될 수 있습니다.

Q7. 주식을 증여할 때 평가는 어떻게 하나요?

A7. 상장주식은 증여일 전후 2개월간 종가 평균으로 평가합니다. 비상장주식은 순손익가치와 순자산가치를 3:2로 가중평균하여 계산합니다. 비상장주식은 평가가 복잡하므로 전문가의 도움을 받는 것이 좋습니다. 최대주주 할증이나 할인 요소도 고려해야 합니다.

Q8. 미성년 자녀에게 증여하면 불이익이 있나요?

A8. 미성년자는 직계존속으로부터 증여받을 때 공제 한도가 2천만원으로 줄어듭니다(성년은 5천만원). 하지만 상속세에서는 미성년자 공제가 있어 19세까지의 연수에 1천만원을 곱한 금액을 추가 공제받습니다. 장기적 관점에서 계획을 세우는 것이 중요합니다.

Q9. 부동산과 현금 중 어떤 것을 증여하는 것이 유리한가요?

A9. 각각 장단점이 있습니다. 부동산은 감정평가를 통해 시가보다 낮게 평가받을 가능성이 있고, 향후 가치 상승분은 수증자의 이익이 됩니다. 현금은 평가가 명확하고 활용이 자유롭습니다. 부동산 증여 시에는 취득세도 고려해야 하며, 증여 후 5년 이내 양도 시 양도소득세가 많이 나올 수 있습니다.

Q10. 해외 거주자도 한국에서 상속세를 내야 하나요?

A10. 피상속인이 비거주자였다면 한국 내 재산에 대해서만 상속세를 납부합니다. 하지만 거주자였다면 전 세계 재산에 대해 한국에서 상속세를 내야 합니다. 다만 외국에서 납부한 상속세는 외국납부세액공제를 받을 수 있습니다. 거주자 판정은 주소나 183일 이상 거소 기준입니다.

Q11. 상속포기를 하면 상속세를 안 내도 되나요?

A11. 민법상 상속포기와 세법상 상속세는 별개입니다. 상속포기를 해도 실제로 상속재산을 받았다면 상속세 납부의무가 있습니다. 다만 상속포기로 인해 다른 상속인의 상속분이 늘어난 경우, 늘어난 부분에 대한 상속세는 그 상속인이 부담합니다.

Q12. 생명보험금도 상속세 대상인가요?

A12. 피상속인의 사망으로 지급받는 생명보험금은 상속재산으로 간주되어 상속세 과세 대상입니다. 다만 피상속인이 아닌 다른 사람이 보험계약자이고 보험료를 납부했다면 상속세 대상이 아닙니다. 상속인이 받은 보험금은 순금융재산 계산 시 제외되어 금융재산 상속공제 계산에 유리합니다.

Q13. 농지를 증여받으면 세금 혜택이 있나요?

A13. 자경농민이 영농 자녀에게 농지를 증여하면 5년간 1억원 한도로 증여세를 100% 감면받을 수 있습니다. 다만 증여 후 5년간 계속 영농에 종사해야 하고, 농지를 양도하거나 영농을 그만두면 감면받은 세액을 추징당합니다. 요건이 까다로우므로 신중히 검토해야 합니다.

Q14. 빚이 있는 재산을 상속받으면 어떻게 되나요?

A14. 상속재산에서 피상속인의 채무를 공제하고 상속세를 계산합니다. 예를 들어 10억원 부동산에 6억원 대출이 있다면, 순상속재산은 4억원입니다. 다만 상속인이 변제할 채무만 공제되며, 보증채무는 실제 변제한 경우만 인정됩니다. 채무가 재산보다 많으면 상속포기를 고려해야 합니다.

Q15. 상속세를 분할 납부할 수 있나요?

A15. 네, 가능합니다. 상속세가 2천만원을 초과하면 5년 이내 연부연납이 가능하고, 가업상속의 경우 7년까지 가능합니다. 또한 상속재산 중 부동산과 유가증권이 50% 이상이고 현금 납부가 어려운 경우 물납도 가능합니다. 연부연납 시 이자(연 1.2%)가 가산되지만 일시 납부 부담을 줄일 수 있습니다.